\ "專精特新"企業(yè)的概念 /

 

“?!?,即專業(yè)化,指采用專項技術生產(chǎn)專用性強的產(chǎn)品;

“精”,即精細化,指通過精細化管理,精心設計生產(chǎn)精良的產(chǎn)品;

“特”,即特色化,指特采用獨特的工藝技術等生產(chǎn)具有地域特點或具有特殊功能的產(chǎn)品;

“新”,即新穎化,指依靠自主創(chuàng)新生產(chǎn)具有自主知識產(chǎn)權的高新技術產(chǎn)品。

 

 

\ "專精特新"企業(yè)的稅收優(yōu)惠解讀 /

 

研發(fā)費用加計扣除比例提高至100%

符合條件的開展研發(fā)活動的納稅人,開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,2023年1月1日起,再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,自2023年1月1日起,按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

 

高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

 

新購進設備符合條件的新購進設備、器具一次性扣除

新購進設備、器具的企業(yè)納稅人,2024年1月1日至2027年12月31日期間,新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊

軟件產(chǎn)品增值稅超稅負即征即退

對自行開發(fā)生產(chǎn)銷售軟件產(chǎn)品(包括將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售)的增值稅一般納稅人,銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按13%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。即征即退稅額=當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額-當期軟件產(chǎn)品銷售額×3%。

 

增值稅期末留抵稅額退稅政策

2019年4月1日起,同時符合以下條件的增值稅一般納稅人,可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額:

2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個月(按季納稅的,連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元;

納稅信用等級為A級或B級;

申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的;

申請退稅前36個月,未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的;

2019年4月1日起,未享受即征即退、先征后返(退)政策的

 

制造業(yè)等6個行業(yè)納稅人增值稅留抵退稅政策

2022年4月1日起,“制造業(yè)”、“科學研究和技術服務業(yè)”、“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應業(yè)”、“軟件和信息技術服務業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”六行業(yè)同時符合以下條件的納稅人,可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額:

納稅信用等級為A級或B級;

申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的;

申請退稅前36個月,未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的;

2019年4月1日起,未享受即征即退、先征后返(退)政策的。

 

先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策

2023年1月1日至2027年12月31日,允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。

本公告所稱先進制造業(yè)企業(yè)是指高新技術企業(yè)(含所屬的非法人分支機構)中的制造業(yè)一般納稅人。

先進制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額的5%計提當期加計抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,不得計提加計抵減額;已計提加計抵減額的進項稅額,按規(guī)定作進項稅額轉出的,應在進項稅額轉出當期,相應調(diào)減加計抵減額。


高新企業(yè)認定補貼