企業(yè)如何合理正確避稅或少納稅

小微企業(yè)及高新技術(shù)企業(yè)要區(qū)別“合理避稅”和“偷稅漏稅”：需要告訴大家的是，合理避稅并不是偷稅漏稅，它是在合法的范圍內(nèi)減輕稅收壓力，避免因為稅務(wù)知識的盲點，而導(dǎo)致企業(yè)多繳稅或被稅務(wù)局罰款。所以，企業(yè)有必要了解合理避稅的基本知識。

一、常見的根據(jù)政策來避稅的方法

1、對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：

(1)每月開票金額≤3萬，免收增值稅及附加稅(適用于增值稅普通發(fā)票)。

(2)每月開票金額≤10萬，免收教育費及地方教育費附加(適用于增值稅普通發(fā)票)。

(3)自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額≤30萬的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2、對高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：

（1）企業(yè)的研發(fā)費用可以按175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除。

（2）可以少繳10%的企業(yè)所得稅，按照利潤的15%繳納。（非高新技術(shù)企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅）

3、年終獎繳稅的優(yōu)惠政策如下：

（1）納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

（2）納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

（3）由于個人所得稅的法定納稅主體是個人，企業(yè)為員工承擔(dān)的個人所得稅不能稅前扣除，在年度匯算清繳時，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

二、易忽視而導(dǎo)致多繳稅的4種情況

1、沒有生意也要進(jìn)行零申報

現(xiàn)在小規(guī)模企業(yè)一個季度的開票量不達(dá)九萬元的話，可以進(jìn)行零申報。需要注意的是，如果長期零申報，可能會被稅務(wù)機(jī)關(guān)納入重點監(jiān)控范圍，如有不實情況，將會被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處。

2、增值稅稅率只與行業(yè)有關(guān)

舉個例子：增值稅第二條規(guī)定：圖書銷售的稅率是11%。即只要企業(yè)是一般納稅人，銷售圖書的稅率就是11%。

那么問題來了，如果某銷售圖書的公司，也符合一般納稅人的條件，但他拿到的印刷圖書的進(jìn)項發(fā)票是17%，在進(jìn)行繳稅時，還能繼續(xù)適用11%的稅率嗎？（即繳稅時，按11%的稅率抵扣17%的稅率）。

答案是肯定的，該公司仍然適用于11%的稅率，因為行業(yè)性質(zhì)決定了增值稅稅率，與進(jìn)項稅的稅率是多少無關(guān)。

3、合同作廢也要記得納稅

企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，必然要與外界簽訂合同，如果中間發(fā)生意外，雙方廢止了合同，也是需要完成印花稅繳納義務(wù)的。

4、不拿發(fā)票就要多繳稅

例子說明：

某公司購買1000元的辦公用品，如果不開發(fā)票只需付900元，而如果開發(fā)票則需付1000元，表面看起來，不要就可以為企業(yè)節(jié)省100元。

然而現(xiàn)實是：如果多付100元，企業(yè)的所得稅就可以少繳330元；而如果少付100元，企業(yè)的所得稅就要多繳330元。拿不拿發(fā)票的區(qū)別一看就明白了。所以，企業(yè)人員一定要記?。翰荒冒l(fā)票就會多繳稅。

三、創(chuàng)業(yè)者不可不知的5個節(jié)稅技巧

1、將個人專利以技術(shù)入股的形式投入公司使用。

如果企業(yè)老板或員工個人擁有專利，并將其提供給公司使用，公司在對待個人的專利時，可以為其合理估價，并以有價入股的形式納入公司使用，并簽訂正式的合同。

2、合理提高員工福利，計入成本，攤銷利潤。

中小企業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，可以在不超過計稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資。

3、混合銷售要依法而簽，分別計稅。

混合銷售包含兩個要素：一是必須是同一項銷售行為，二是必須要涉及服務(wù)和貨物，二者缺一不可。

最明智的做法就是依法簽訂，分別計稅，公平合理。

4、發(fā)票丟失，及時補(bǔ)救，仍能報銷入賬。

丟失發(fā)票不用慌張，你可以采取以下兩種措施進(jìn)行補(bǔ)救：

①：從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。

②：如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

5、成本費用中公司費用與股東個人消費不能混雜在一起，要劃分清楚。

例如，有些公司出資購買了房屋、汽車，卻將權(quán)利人寫成了股東，而不是付出資金的單位，而且該筆資金也沒有在賬面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款。這樣做合理嗎？

首先，這是成本費用中公司費用與股東個人費用相混雜的事例。按照《個人所得稅法》及國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，上述事項視同為股東從公司分得了股利，必須代扣代繳個人所得稅，相關(guān)費用不得計入公司成本費用，要在賬面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款，從而給公司帶來額外的稅負(fù)。