粵天,領(lǐng)域的五星標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)
粵天,領(lǐng)域的五星標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)
客戶成功案例
客戶名稱:廣州市宏科幕墻工程有限公司
成立時間:2006-08-11
結(jié)果實現(xiàn):
1、少繳所得稅。2018年研發(fā)費用為1000萬元,可加計扣除750萬(1000×75%),據(jù)此可以少繳所得稅187.5萬(750×25% )。
2、獲得政府資金補助。根據(jù)1廣州市企業(yè)研發(fā)經(jīng)費投入后補助實施方案的通知(穗科規(guī)字〔2019〕2號)文件,企業(yè)上一年研發(fā)經(jīng)費支出額高于1000萬元、不足5000萬元的,補助100萬。
3、提升內(nèi)部研發(fā)項目的創(chuàng)新性和真實性,為高新技術(shù)企業(yè)認定項目鑒定提供強有力的保障
一、概述
引導(dǎo)企業(yè)持續(xù)加大研發(fā)(R&D)經(jīng)費投入,成為技術(shù)創(chuàng)新和研發(fā)投入的主體,力爭實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級,提升企業(yè)核心自主創(chuàng)新能力和品牌競爭力,促進地區(qū)科技創(chuàng)新能力快速提升。
加強政策宣傳和落實,鼓勵企業(yè)建立研發(fā)管理制度,擴大享受研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠政策高新技術(shù)企業(yè)的覆蓋面,激勵高新技術(shù)企業(yè)加大研發(fā)投入。
二、申報時間
每年的匯算清繳前(5月31號截止)
三、加計扣除的獎勵補貼
(一)允許企業(yè)按當(dāng)年實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費用的 175%抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費用當(dāng)年抵扣不足部分,可按稅法規(guī)定在 5 年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。[2018年度據(jù)實扣除研發(fā)費1000萬,可加計扣除750萬(1000×75%),據(jù)此可以少繳所得稅187.5萬(750×25% )]
(二)獲得政府資金補助,根據(jù)企業(yè)上一年研發(fā)經(jīng)費支出額,按一定的比例給予補助。
(三)提升內(nèi)部研發(fā)項目的創(chuàng)新性和真實性,為高新技術(shù)企業(yè)認定項目鑒定提供強有力的保障。
四、申報條件
(一)適用于會計核算健全、實行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)。所以采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅的企業(yè)及非居民企業(yè)不能享受該項優(yōu)惠。
(二)企業(yè)應(yīng)對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分開進行核算,準(zhǔn)確、合理的計算各項研究開發(fā)費用支出,對劃分不清的,不得實行加計扣除。
(三) 企業(yè)應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度要求,對研發(fā)支出進行會計處理;同時,對享受加計扣除的研發(fā)費用按研發(fā)項目設(shè)置輔助賬,準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計扣除的各項研發(fā)費用實際發(fā)生額。
(四)不適用稅前加計扣除政策的(6+1)行業(yè):
1.煙草制造業(yè);2.住宿和餐飲業(yè);3.批發(fā)和零售業(yè);4.房地產(chǎn)業(yè);5.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè);6.娛樂業(yè);7.財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。
五、企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料
(一)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除:
1、自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件;
2、自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單;
3、經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同;
4、從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費用分配說明(包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據(jù)材料);
5、集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料;
6、研發(fā)項目輔助明細賬和研發(fā)項目匯總表;
7、企業(yè)如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見,應(yīng)作為留存?zhèn)洳橘Y料;
8、科技型中小企業(yè)取得的入庫登記編號證明資料。
(二)企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除:
1、創(chuàng)意設(shè)計活動相關(guān)合同;
2、創(chuàng)意設(shè)計活動相關(guān)費用核算情況的說明。
六、服務(wù)流程
(一)、政策解讀:及時提供國家最新的科技政策與法律法規(guī)方面的信息,增強企業(yè)對相關(guān)政策的理解和認識,解讀項目管理辦法的相關(guān)規(guī)定,并幫助甲方在實際中完善相應(yīng)的工作;
(二)、企業(yè)診斷:了解企業(yè)情況,按照相關(guān)科技發(fā)展體系標(biāo)準(zhǔn)對企業(yè)進行診斷,確定方案,提出切實可行的建議,幫助企業(yè)改進、完善以達到相關(guān)要求;
(三)、難點攻關(guān):對企業(yè)相關(guān)工作中出現(xiàn)的難點問題,組織相關(guān)專家研討并提出解決方案;
(四)、方案設(shè)計:針對企業(yè)的具體狀況,制定合適的可操作方案;
(五)、材料準(zhǔn)備:對企業(yè)提供的原始資料進行整理、編輯,能夠快速準(zhǔn)確切入重點,科學(xué)的分工與協(xié)作保證每步工作扎實嚴謹,體系化的服務(wù)將最大限度地減輕客戶的工作量;
(六)、預(yù)評審:組織專家對材料進行預(yù)評審,發(fā)現(xiàn)問題,及時修正,確保材料符合評審標(biāo)準(zhǔn);
(七)、項目跟蹤:憑借豐富的實際經(jīng)驗,建立著通暢的信息溝通渠道,對甲方申報材料報送后進行跟進,直到完成申報。
七、客戶案例
(一)、電子信息領(lǐng)域成功案例(廣州烽云信息科技有限公司、廣州路鑫信息技術(shù)有限公司);
(二)、生物與新醫(yī)藥領(lǐng)域成功案例(廣州睿辰生物科技有限公司、廣州伯尼茲生物科技有限公司);
(三)、新材料領(lǐng)域成功案例(惠州聯(lián)合銅箔電子材料有限公司、東莞市航盾消防科技有限公司);
(四)、高技術(shù)服務(wù)領(lǐng)域成功案例( 廣州市宏科幕墻工程有限公司);
(五)、先進制造與自動化領(lǐng)域成功案例(廣州市施達升設(shè)備制造股份有限公司、廣州市天緯人防工程有限公司、廣州市毅峰汽配制造有限公司、廣東圣火電力工程有限公司)。